Akcje z programu motywacyjnego: dziś 3 proc. podatku, jutro nawet 32 proc.

Korzystna interpretacja dla ryczałtowców

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził w wydanej interpretacji, że osoba prowadząca działalność gospodarczą i rozliczająca się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych może opodatkować nieodpłatnie otrzymane akcje stawką zaledwie 3 proc., jak informuje Rzeczpospolita (Tylko 3 proc. podatku od akcji z programu motywacyjnego. Ale niedługo może być sporo wyższy). Dotyczy to akcji nabytych w ramach programów motywacyjnych oferowanych przez pracodawców (Tylko 3 proc. podatku od akcji z programu motywacyjnego. Ale niedługo może być sporo wyższy).

Warto pamiętać, że stawka 3 proc. odnosi się do momentu otrzymania akcji. Przy ich późniejszej sprzedaży przedsiębiorca zapłaci dodatkowo 19 proc. podatku od zysków kapitałowych, czyli od różnicy między ceną sprzedaży a wartością z momentu nabycia.

To i tak korzystniejsze rozwiązanie niż w przypadku innych form opodatkowania. Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym musieliby zapłacić 19 proc. podatku od wartości takich akcji, a ci na skali podatkowej – 12 proc. lub 32 proc., w zależności od wysokości dochodów.

Nadchodzące zmiany mogą wszystko zmienić

Korzystna sytuacja ryczałtowców może jednak wkrótce się skończyć. Według informacji Rzeczpospolitej Ministerstwo Finansów przygotowuje projekt zmian w przepisach, które drastycznie obniżą limit przychodów uprawniający do rozliczania się ryczałtem (Tylko 3 proc. podatku od akcji z programu motywacyjnego. Ale niedługo może być sporo wyższy).

Obecnie próg ten wynosi 2 mln euro rocznie. Planowane przepisy mają go obniżyć do 250 tys. euro, z planowanym wejściem w życie w 2027 roku (Tylko 3 proc. podatku od akcji z programu motywacyjnego. Ale niedługo może być sporo wyższy). To ośmiokrotne zmniejszenie limitu. Zmiany wymagają jeszcze procesu legislacyjnego i nie są pewne.

Około 43 tys. firm może stracić ryczałt

Skala potencjalnych zmian byłaby znacząca. Jak podaje Rzeczpospolita, szacunki wskazują, że w wyniku obniżenia limitu około 43 tys. firm musiałoby zmienić formę opodatkowania (Tylko 3 proc. podatku od akcji z programu motywacyjnego. Ale niedługo może być sporo wyższy). Przedsiębiorcy ci musieliby przejść na skalę podatkową lub podatek liniowy.

Dla osób otrzymujących akcje w ramach programów motywacyjnych oznaczałoby to potencjalny wzrost obciążenia podatkowego z 3 proc. do 19 proc. przy podatku liniowym lub 12–32 proc. przy skali podatkowej. W najgorszym scenariuszu byłby to ponad dziesięciokrotnie wyższy podatek od tego samego przychodu.

Co to oznacza dla małych firm

Zmiany dotknęłyby przede wszystkim mniejsze firmy, które dziś korzystają z ryczałtu właśnie ze względu na jego prostotę i niskie stawki. Limit 250 tys. euro to równowartość około 1,1 mln zł przy obecnym kursie – próg, który wiele rozwijających się jednoosobowych działalności gospodarczych przekracza.

Przedsiębiorcy uczestniczący w programach motywacyjnych powinni już teraz śledzić prace nad projektem i przeanalizować, jak ewentualne zmiany wpłyną na ich sytuację podatkową. Warto rozważyć alternatywne formy rozliczenia, jeśli przychody zbliżają się do proponowanego nowego limitu.